PDV zastupnik
PDV zastupnik
PDV zastupnik
TaxMontenegro pruža istručne nformacije stranim kompanijama kojima je potreban PDV zastupnik u Crnoj Gori.
Posebno namijenjena inostranim kompanijama koje pružaju digitalne i elektronske usluge kupcima u Crnoj Gori, uključujući:
• softver i softverske pretplate
• SaaS usluge
• cloud usluge i hosting
• pristup bazama podataka
• digitalne platforme
• mobilne aplikacije
• online sadržaj
• elektronsko učenje
• udaljeno održavanje softvera i opreme
• druge elektronski pružene usluge
Kada strana kompanija koja nema sjedište ili stalnu poslovnu jedinicu u Crnoj Gori pruža elektronske usluge fizičkim licima u Crnoj Gori, mjesto pružanja usluge može biti Crna Gora.
U tom slučaju kompanija može imati obavezu da:
• obračuna crnogorski PDV
• registruje se za PDV u Crnoj Gori
• imenuje lokalnog PDV zastupnika
• izdaje račune u skladu sa crnogorskim propisima
• podnosi mjesečne PDV prijave
• plaća PDV Poreskoj upravi Crne Gore
• vodi i čuva propisanu poresku dokumentaciju
Standardna stopa PDV-a u Crnoj Gori iznosi 21%.
Kod B2C transakcija, odnosno usluga pruženih fizičkim licima, strani pružalac digitalnih usluga u pravilu obračunava crnogorski PDV ako se kupac nalazi u Crnoj Gori.
Kod B2B transakcija, odnosno usluga pruženih poreskim obveznicima, može se primjenjivati mehanizam obrnute naplate, uz odgovarajuću provjeru i dokumentovanje poslovnog i poreskog statusa kupca.
Svaki poslovni model potrebno je pojedinačno analizirati prije donošenja konačnog zaključka o PDV tretmanu.
Strana kompanija može ispuniti svoje lokalne PDV obaveze imenovanjem kvalifikovanog PDV zastupnika, bez osnivanja posebne kompanije u Crnoj Gori.
PDV zastupnik mora ispunjavati uslove propisane crnogorskim zakonodavstvom. Formalno imenovanje sprovodi se pred Poreskom upravom Crne Gore.
Postupak obično obuhvata:
Analizu poslovnog modela
Pregledamo vrste digitalnih usluga, tokove transakcija, strukturu kupaca, postojeći način fakturisanja i datum početka pružanja usluga u Crnoj Gori.
Prikupljanje dokumentacije
Definišemo dokumentaciju koju strana kompanija treba da dostavi, uključujući registraciona dokumenta, dokaz o poreskoj i PDV registraciji u matičnoj državi i podatke o ovlašćenim licima.
Pripremu punomoćja
Priprema se punomoćje kojim strana kompanija ovlašćuje lokalnog PDV zastupnika da je zastupa u postupku registracije i izvršavanja PDV obaveza.
Prevod i legalizaciju dokumentacije
U zavisnosti od države porijekla i zahtjeva Poreske uprave, može biti potreban ovjereni prevod, apostil ili drugi oblik legalizacije dokumentacije.
Podnošenje zahtjeva Poreskoj upravi
Priprema se i podnosi obrazac ZIPZ PDV, odnosno zahtjev za imenovanje PDV zastupnika, zajedno sa potrebnom pratećom dokumentacijom.
Registraciju stranog poreskog obveznika
Po završetku postupka, stranoj kompaniji dodjeljuju se odgovarajući lokalni poreski i PDV registracioni podaci.
Uspostavljanje sistema fakturisanja i izvještavanja
Definišu se način obrade podataka, sadržaj računa, primjena PDV-a, fiskalizacija gdje je primjenjiva, mjesečno izvještavanje i rokovi za dostavljanje podataka i uplatu poreske obaveze.
Strana kompanija ostaje pružalac usluge i računi se izdaju u njeno ime i za njen račun.
Računi koji se odnose na usluge pružene kupcima u Crnoj Gori obrađuju se i štampaju u Crnoj Gori kroz uspostavljeni lokalni sistem poreske usklađenosti.
Tokom registracije definišemo:
• obavezne elemente računa
• način iskazivanja crnogorskog PDV-a
• razdvajanje B2B i B2C transakcija
• tretman storna, povraćaja novca i knjižnih odobrenja
• tehničku razmjenu podataka
• fiskalizaciju, kada je primjenjiva
• čuvanje računa i poreske dokumentacije
Konačan način fakturisanja i fiskalizacije utvrđuje se nakon analize poslovnog modela, sistema naplate i postojećeg softvera klijenta.
Nakon registracije pružamo ili koordiniramo:
• pregled mjesečnih transakcija u Crnoj Gori
• razvrstavanje B2B i B2C transakcija
• obračun PDV-a na oporezive B2C usluge
• vođenje propisanih PDV evidencija
• pripremu i podnošenje mjesečnih PDV prijava
• koordinaciju plaćanja PDV obaveze
• komunikaciju sa Poreskom upravom Crne Gore
• podršku tokom poreskih kontrola i upita nadležnih organa
• pripremu ispravki i izmijenjenih prijava, kada je potrebno
• čuvanje relevantne dokumentacije u zakonskom roku
PDV period u Crnoj Gori je kalendarski mjesec. PDV prijava i plaćanje obaveze po pravilu dospijevaju do 15. dana narednog mjeseca.
Klijent je dužan da podatke o transakcijama i sredstva potrebna za plaćanje PDV-a dostavi dovoljno prije zakonskog roka.
Za procjenu PDV obaveza, postupka registracije i naknade za usluge potrebno je dostaviti:
• puni naziv i registracione podatke strane kompanije
• državu registracije i poreski broj
• opis digitalnih ili elektronskih usluga
• datum početka prodaje kupcima u Crnoj Gori
• približan broj i vrijednost mjesečnih transakcija
• odvojene podatke o B2B i B2C prodaji
• način utvrđivanja lokacije kupca
• način provjere poslovnog i poreskog statusa kupca
• primjer računa koji se trenutno izdaje
• informacije o povraćajima novca i knjižnim odobrenjima
• podatak da li je crnogorski PDV ranije obračunavan ili prijavljivan
Ne nužno. U zavisnosti od poslovnog modela i vrste transakcija, strana kompanija može ispunjavati lokalne PDV obaveze imenovanjem kvalifikovanog PDV zastupnika.
Ne automatski. Tretman zavisi od vrste usluge, statusa kupca, mjesta kupca i dostupne dokumentacije. B2C i B2B transakcije mogu imati različit PDV tretman.
Standardna stopa PDV-a iznosi 21%.
PDV prijava podnosi se mjesečno, po pravilu do 15. dana mjeseca koji slijedi nakon poreskog perioda.
Možemo koordinirati analizu, pripremu dokumentacije, imenovanje PDV zastupnika, registraciju, fakturisanje, mjesečne prijave i komunikaciju sa Poreskom upravom.
Ako vaša kompanija pruža digitalne usluge ili prodaje digitalne proizvode kupcima u Crnoj Gori, kontaktirajte nas radi početne procjene obaveza.
Pregledaćemo vaš poslovni model i objasniti:
• da li postoji obaveza registracije za PDV
• da li vam je potreban lokalni PDV zastupnik
• koja dokumentacija je potrebna
• kako će izgledati fakturisanje i mjesečno izvještavanje
• očekivani rok i troškove implementacije
Napomena: Informacije na ovoj stranici imaju opšti informativni karakter. Konačan poreski tretman utvrđuje se nakon analize konkretnog poslovnog modela, transakcija i dokumentacije klijenta.
Photo by Zeynep S. on Unsplash
Pošaljite upit